С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России повышена с 20% до 22% (Федеральный закон № 425-ФЗ). Для импортёров это не формальное изменение: НДС уплачивается при ввозе товаров на таможне, поэтому новая ставка напрямую влияет на себестоимость поставки. Разберём, что именно изменилось и как это учитывать при планировании закупок.
При ввозе товаров в Россию НДС уплачивается на таможне вместе с пошлиной. База для расчёта — таможенная стоимость товара плюс таможенная пошлина и акциз (для подакцизных товаров). С 2026 года к этой базе применяется ставка 22% (или 10% для товаров из льготного перечня). Компании на общей системе налогообложения (ОСН) могут принять уплаченный на таможне НДС к вычету. Бизнес на УСН такой возможности не имеет — для него ввозной НДС становится частью себестоимости.
Рост ставки на два процентных пункта увеличивает сумму НДС к уплате на таможне и по всей цепочке поставок. Чтобы сохранить маржу, компаниям стоит заранее пересчитать себестоимость и цены с учётом новой ставки, учесть переходные правила по сделкам, начатым в 2025 году, а при работе на ОСН — обеспечить корректный и своевременный вычет ввозного НДС. Планирование закупок и распределение товара по складам тоже стоит пересмотреть с учётом возросшей налоговой нагрузки.
Многие клиенты «СТТ Логистика» — импортёры, экспортёры, дистрибьюторы и e-commerce-компании. Для них повышение НДС напрямую меняет структуру себестоимости: ввоз, хранение, обработка и последующая продажа товара становятся дороже. «СТТ Логистика» помогает выстроить международные перевозки и таможенное оформление так, чтобы налоговые изменения были заранее учтены в расчётах.
Какая ставка НДС действует в России в 2026 году?
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышена с 20% до 22% (Федеральный закон № 425-ФЗ). Сохранены льготные ставки: 10% на социально значимые товары и 0% на экспорт; для бизнеса на УСН действуют пониженные ставки 5% и 7%.
Как повышение НДС влияет на импорт?
При ввозе товаров НДС уплачивается на таможне и рассчитывается от таможенной стоимости с учётом пошлины и акциза. С 2026 года ставка составляет 22% (или 10% для льготных товаров), поэтому себестоимость импорта выросла. Компании на ОСН могут принять ввозной НДС к вычету, а бизнес на УСН — нет.
По какой ставке считать НДС по сделкам на стыке 2025 и 2026 годов?
Ставка определяется по моменту возникновения налоговой базы — наиболее ранней из дат отгрузки или получения предоплаты, независимо от даты договора. По отгрузкам с 1 января 2026 года применяется ставка 22%.
Подробный запрос позволит подготовить для Вас развернутый ответ
