Повышение НДС до 22% с 2026 года станет ключевым налоговым шагом государства в условиях сокращения доходов и роста обязательств бюджета. Новая ставка затронет почти все сегменты экономики. Льготные режимы сохраняются: 10% для социально значимых товаров, 0% на экспорт, пониженные ставки — для компаний на УСН при достижении лимита доходов. Порог для обязательной уплаты НДС бизнесом на упрощенке снижается: с 2026-го — от 20 млн руб., с 2027-го — от пятнадцати, с 2028-го — от десяти. В первый год действует запрет на штрафы для тех, кто впервые сталкивается с администрированием НДС. Влияние на макростабильность будет неоднородным. В первый год ожидается рост инфляции до 6,5–7%. Стоимость товаров повысится на 1,5–2% только из-за новой ставки, без учета прочих факторов. Это снизит покупательскую способность населения. Это ударит по темпам роста ВВП — прогноз не выше 1,5% к 2026 году. Инвестиции также замедлятся. Дефицит оборотного капитала станет ключевой проблемой. По оценкам, инвестиционная активность упадет примерно на 10%, восстановление возможно лишь в 2027 году.
Увеличение НДС — вынужденная мера. Бюджет недополучает средства, расходы растут. Дефицит в 2025 году превысил 5,7 триллионов рублей. НДС остается самым собираемым налогом, повышение ставки дает бюджету 1,7 триллиона рублей в год. Это мягче, чем варианты с обесцениванием валюты или дополнительной печатью денег. Однако риск стагфляции сохраняется. Рост цен затронет почти все сегменты. 75% компаний уже заявляют о планах поднять цены. Прогноз по удорожанию — 1,7–2% в первые месяцы 2026 года. Под удар попадают электроника, автомобили, легпром, перевозки, бытовые услуги, девелопмент. В ритейле повышение может превысить 2,5–3%, особенно у компаний, работающих на УСН без права возмещения НДС. В оптовом сегменте рост ограничится 1%, разницу бизнес покроет снижением маржи.
Нагрузка почти неизбежно будет переложена на потребителя. В B2C это произойдет полностью. В B2B компании возьмут часть нагрузки на себя. Производители способны поглотить до 30%, крупные сети — до 20%. Все зависит от эластичности спроса. Там, где потребитель быстро переключается на альтернативы, бизнес будет стремиться удержать цены за счет прибыли. В товарах с низкой эластичностью эффект переложения максимальный.
Малый и средний бизнес, особенно региональный, столкнется с серьезным давлением. Компании, работающие по общей системе налогообложения, повысят стоимость товаров, так как смогут вернуть налог на добавленную стоимость. Компании на УСН такой возможности не имеют. Маржинальность упадет, количество банкротств может увеличиться до 18–20%. Наиболее уязвимы регионы с высокой долей МСП — Сибирь и Дальний Восток.
Увеличение налогового разрыва между УСН и ОСН создает стимулы для ухода в тень. До 30% компаний, работающих в сфере розничной торговли и услуг, могут перейти на серые схемы. Рост ставки НДС ударит по бедным слоям населения. НДС — это косвенный налог, сильнее всего он отражается на тех, чей доход полностью тратится на базовое потребление. Это семьи с доходом ниже прожиточного минимума, пенсионеры, многодетные. Даже при сохранении льготной ставки цены на базовые товары вырастут на 0,5–1,5%, поскольку себестоимость упаковки, логистики и оборудования увеличится.
Лекарства дорожают неодинаково. Жизненно важные препараты останутся под ставкой 10%, рост по ним — 0,5–1%. Импортные и необязательные — под 22%, подорожание — 3–5%. Доступность лекарств снизится до 10% по годовой базе.
Потребительский спрос однозначно просядет. Фискальное изъятие средств, рост цен, ограниченная динамика доходов сформируют стремление к минимизации затрат. Ожидается, что спрос упадет на 2-5%.
Для снижения рисков нужны сопровождающие меры. Требуется мягкий переход с УСН: либо более растянутая траектория, либо снижение порогов не до 10 млн, а, например, до 40 млн. Важна быстрая процедура возмещения НДС — не более 5 рабочих дней. Социальная поддержка должна усиливаться точечными выплатами бедным домохозяйствам. Повышение НДС завершает налоговый цикл последних лет: пересмотр НДФЛ, изменение налога на прибыль, расширение базы доходов бюджета. Новых крупных реформ до 2030 года не ожидается. Любое дополнительное ужесточение способно привести экономику к долговременной стагфляции.
Многие клиенты «СТТ Логистика» — импортеры, экспортеры, дистрибуторы, e-commerce-компании. Для них повышение НДС — не формальное изменение ставок, а фактор, который напрямую меняет структуру себестоимости. Ввоз, хранение, обработка, последующая продажа товара становятся дороже. Бизнес вынужден корректировать подход к планированию закупок, внутрироссийским и международным перевозкам, выбору поставщиков, перераспределять объемы между складами, пересматривать модели ценообразования. Любое звено цепочки поставок получает дополнительную налоговую нагрузку, поэтому компаниям важно заранее оценить влияние новых ставок на оборот, маржу и конечную цену товара, чтобы минимизировать риски и сохранить устойчивость в период налоговой перестройки.
Подробный запрос позволит подготовить для Вас развернутый ответ
